Strona główna » Najczęściej zadawane pytania (FAQ) » Pakiet Przedsiębiorcy - Księga

Pytanie: Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2023 rok

POBIERZ PROGRAM

POBIERZ PROGRAM

Odpowiedź: Wszyscy przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od dochodów ewidencjonowanych są zobowiązani do rozliczenia składki zdrowotnej za rok 2023. Rozliczenia dokonuje się na formularzu ZUS DRA (a w przypadku przedsiębiorców opłacających składki za pracowników na formularzu ZUS RCA) za kwiecień 2024 r.
Termin złożenia deklaracji wraz rocznym z rozliczeniem składki zdrowotnej upływa 20 maja 2024 r.

Roczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ustala się za rok składkowy, który trwa od 1.02.2023 r. do 31.01.2024 r. Dlatego też roczne rozliczenie obejmuje składki zdrowotne należne za miesiące od lutego 2023 do stycznia 2024 (a więc zapłacone w okresie 01.03.2023 r. do 28.02.2024 r.).

Roczną podstawę stanowi dochód z działalności gospodarczej, ustalony za rok kalendarzowy 2023 jako różnica między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania przychodów (w rozumieniu ustawy o PIT). Dochód można pomniejszyć o sumę składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe zapłaconych w 2023 r., jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przy ustalaniu rocznej podstawy składki zdrwotnej za 2023 rok należy uwzględnić różnicę remanentową: ujemna różnica zmniejsza, a dodatnia różnica zwiększa dochód stanowiący podstawę naliczenia składki zdrowotnej.

Uwaga! Program Księga nie pomniejsza automatycznie dochodu o różnice remanentowe w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej.


W programie Księga roczne rozliczenie składki zdrowotnej dostępne jest w oknie Podatki - Składki ZUS. W celu wyliczenia składki zdrowotnej za rok 2023, należy najpierw wybrać rok 2024 klikając na przycisk Rok, a następnie użyć przycisku Rozliczenie roczne:





Warunkiem poprawnego rozliczenia składki rocznej jest wcześniejsze dodanie w oknie Podatki - Składki ZUS składek za każdy miesiąc 2023 roku i zaznaczenie przy każdej składce zdrowotnej opcji Zapłacony.


W okienku rocznego rozliczenia znajdują się następujące pozycje:

Dochód całoroczny to dochód obliczony w sposób opisany wyżej.
Uwaga! W kwocie dochodu rocznego nie są uwzględnione różnice remanentowe.

Podstawa to roczna podstawa składki zdrowotnej, która w większości przypadków będzie równa dochodowi z działalności gospodarczej. W sytuacji, gdy dochód osiągnięty w 2023 r. okaże się niższy od określonej przepisami minimalnej podstawy składki zdrowotnej wynoszącej 41 880,00 zł (12-krotność minimalnego wynagrodzenia), program wczyta w tym polu minimalną podstawę.
Uwaga! W przypadku gdy pole Podstawa jest puste, należy użyć przycisku z niebieską strzałką, aby program automatycznie uzupełnił to pole.

Roczna składka to składka za cały 2023 rok wynikająca z przemnożenia podstawy przez właściwą stawkę procentową:
- 4,9% w przypadku liniowców
- 9,0% w przypadku firm na skali podatkowej.
Kwota rocznej składki zdrowotnej nie może być niższa od kwoty minimalnej, która stanowi 12-krotność minimalnej miesięcznej składki zdrowotnej, czyli 3769,20 zł (12 x 314,10 zł). W przypadku, gdy roczna składka zdrowotna okaże się niższa od tej kwoty, program wpisze kwotę 3769,20 zł.

Suma zapłaconych składek - to suma składek zdrowotnych wyliczonych w programie i oznaczonych jako zapłacone za miesiące od lutego 2023 do stycznia 2024 (czyli z datą zapłaty mieszczącą się w zakresie od 01.03.2023 r. do 28.02.2024 r.).

Dopłata - jeśli suma zapłaconych składek miesięcznych okaże się niższa od wyliczonej kwoty składki rocznej, program wykaże kwotę do dopłaty, którą należy uiścić w terminie do 20 maja 2024 r.

Zwrot - jeżeli suma zapłaconych składek miesięcznych przewyższy składkę roczną, program wyliczy kwotę nadpłaty.
Nie ma możliwości pomniejszenia bieżących składek o kwotę nadpłaty. Nadpłata może zostać zwrócona przez ZUS na wniosek przedsiębiorcy. Taki wniosek będzie wygenerowany automatycznie w portalu ZUS PUE (druk RZS-R) na drugi dzień po złożeniu dokumentu z rocznym rozliczeniem. Wniosek będzie dostępny w widoku "Dokumenty i wiadomości", w sekcji "Dokumenty robocze".
We wniosku trzeba wskazać numer rachunku bankowego, na który ma być przekazany zwrot, spośród rachunków zapisanych na koncie płatnika w ZUS. Wniosek należy podpisać i wysłać na portalu ZUS PUE najpóźniej do 3 czerwca 2024 r.
Jeżeli wniosek o zwrot nadpłaty zostanie złożony w tym terminie, to ZUS rozliczy nadpłatę na koncie płatnika składek do 1 sierpnia 2024 r. Jeśli płatnik nie złoży wniosku o zwrot, ZUS rozliczy nadpłatę na koncie płatnika najpóźniej do końca tego roku.

Poniżej znajduje się porównanie pól rozliczenia rocznego z programu Księga z odpowiadającymi im polami z bloku XII formularza ZUS DRA ułatwiające samodzielne wypełnienie deklaracji:

dla skali podatkowej:


dla podatku liniowego: